В процессе разработки системы отчетности Консультанты исходили из того, что она должна быть:

• адресной и конкретной, удобной по форме,
• иметь минимальный объем данных, охватывающих главное,
• ориентированной на будущее (направленной на разработку планов дальнейших действий),
• соответствующей принципу экономичности.

Система информативного и управляемого набора финансовых и нефинансовых критериев эффективности работы центров ответственности, обеспечивает согласование целей Предприятия и центров ответственности. Эти критерии взаимосвязаны и ограничивают друг друга.

Система отчетности призвана обеспечить принятие управленческих решений и контроль над деятельностью центров ответственности, оценку качества работы их руководителей.

Для оценки деятельности Предприятия и получение руководством информации, необходимой для принятия управленческих решений, проводился анализ деятельности Предприятия (далее Анализ).

Объекты анализа

Объектами анализа являются центры учета, в соответствии с Положением о центрах учета Предприятия:

• Предприятие в целом,
• Структурные подразделения Предприятия,
• Товарные объекты Предприятия,

а также сотрудники Предприятия в рамках выполнения ими индивидуальных планов, направленных на достижение планов подразделений.

Предмет анализа

Предметом анализа являлись показатели деятельности, отражающие достижение краткосрочных и долгосрочных целей Предприятия.

Плановые показатели деятельности Предприятия нашли свое отражение в показателях, поставленных перед подразделениями и, соответственно, сотрудниками, а также послужили оценкой эффективности работы Предприятия в товарном разрезе по продукционным линиям.

Достижение планов Предприятия и подразделений оценивается на основании анализа показателей. Показатели деятельности, их связь на всех уровнях организационной и товарной иерархий Предприятия были разработаны в ходе данного консультационного проекта.

Анализ показателей

Анализ показателей был построен на основании разработанной для Предприятия системы отчетности, которая включает в себя основную часть и приложения.

В основной части отражаются плановые и аналитические показатели, на основании которых осуществляется оценка деятельности Предприятия/подразделений/сотрудников, а также отклонения от плановых показателей и причины отклонений. В приложениях должна содержаться информация, которая, в случае необходимости, поможет углубить понимание основной части отчета.

В рамках проекта был подготовлен перечень показателей и приложений к ним для оценки деятельности Предприятия/подразделений/сотрудников.